미국 밖에서 음악을 발매하고 있고 당신 명의의 W-8BEN이 제출되어 있지 않다면, 미국 원천 저작인접권료에서 법정 세율인 30%가 누구에게 지급되기도 전에 원천징수됩니다. 이는 과세 당국의 공제이며 원천에서 떼어지고, 누가 음악을 유통하든 상관없이 일어납니다. 유효한 W-8BEN은 이를 당신 나라와 미국 사이의 조세조약이 허용하는 세율까지 낮출 수 있습니다. 다만 걸프 지역과 북아프리카를 비롯한 여러 나라는 조약이 없어서, 감면 없이 30%가 그대로 유지됩니다.
이 글은 일반적인 정보이며 세무 자문이 아닙니다. Mazufa는 세무 자문가가 아닙니다. 당신의 개별 상황에 대해서는 담당 회계사나 거주국 과세 당국이 올바른 판단 주체입니다.
30%는 어디에서 오는가
이 원천징수는 미국 원천 저작인접권료, 즉 미국 안에서 당신의 음원이 이용되어 발생한 돈에 적용됩니다. 지급하는 쪽은 송금 전에 원천징수할 의무가 있습니다. 유효한 W-8BEN이 제출되어 있지 않으면 법정 세율인 30%가 적용되는데, 그 서류가 없으면 당신을 서류 미비 외국인 수취인 외의 다른 무엇으로 취급할 근거가 없기 때문입니다.
여기서 두 가지가 따라 나오고, 둘 다 중요합니다.
- 이 공제는 재량 사항이 아닙니다. 지급 사슬 안의 누구도 이를 떼기로 선택한 것이 아닙니다.
- 이것은 서류의 부재로 촉발됩니다. 기본값은 중립이 아닙니다. 기본값은 최대치입니다.
두 번째 지점이 이 서류에 저녁 20분을 쓸 가치가 있는 이유 전부입니다.
W-8BEN이 실제로 하는 일
W-8BEN은 증명서입니다. 하는 일은 두 가지이고, 그 두 가지뿐입니다.
당신이 미국 납세자가 아님을 증명합니다. 이것만으로도 국내 수취인을 위해 마련된 미국 예비 원천징수 규정을 지급자가 적용하는 일을 막을 수 있습니다.
당신 나라에 조약이 있다면 조약 세율을 신청합니다. 숫자를 바꾸는 것은 이 부분입니다. 서식은 세무상 거주 국가를 밝히고, 어느 조약 조항과 세율로 신청하는지 적도록 요구합니다. 당신 나라가 저작권 로열티를 다루는 소득세 조약을 미국과 체결하고 있다면, 조약 세율이 법정 30%를 대체합니다.
이 서식이 하지 않는 일도 똑같이 분명히 해 둘 필요가 있습니다. 없는 조약을 만들어 내지 않습니다. 당신 나라에서의 납세 의무를 면제해 주지 않습니다. 과거 지급분에서 이미 떼인 원천징수를 되찾아 주지 않습니다. 그리고 이것은 Mazufa의 서류가 아닙니다. 미국 세무 서식이며, 어디서 유통하든 같은 서식이 적용됩니다.
우리 자료집에 기록된 조약 세율
아래는 저작권 로열티 세율이며, 우리가 검증한 자료집에 기록된 대로 IRS Tax Treaty Table 1 (Rev. May 2023)에서 가져온 것입니다. 조약 표는 개정되므로, 수치에 의존하기 전에 현행 표를 확인하십시오.
| 거주 국가 | 저작권 로열티 세율 |
|---|---|
| 파키스탄 | 0% |
| 모로코 | 10% |
| 튀르키예 | 10% |
| 인도네시아 | 10% |
| 이집트 | 15% |
| 튀니지 | 15% |
| 인도 | 15% |
이 표를 읽을 때 두 가지를 유념하십시오. 첫째, 0%는 "낮다"를 반올림한 것이 아닙니다. 파키스탄의 기록된 저작권 로열티 세율은 0이며, 이는 올바르게 작성한 W-8BEN이 공제를 줄이는 것이 아니라 완전히 없앤다는 뜻입니다. 둘째, 이 세율들은 저작권 로열티에 한정된 값입니다. 조약은 로열티 종류별로 서로 다른 세율을 두는 경우가 많고, 서식에 적는 조항 번호는 당신의 소득을 다루는 조항이어야 합니다. 나라를 맞게 적고 조항을 틀리게 적으면 도움이 되지 않습니다.
신청할 것이 아예 없는 나라들
다른 곳에서 흔히 두루뭉술하게 넘어가는 대목인데, 그래서는 안 됩니다. 우리 자료집은 다음 나라들을 미국과 조약이 없는 곳으로 기록하고 있습니다. 사우디아라비아, 아랍에미리트, 요르단, 레바논, 알제리, 브라질입니다. 이 나라들의 세무상 거주자에게는 법정 30%가 적용되며, 신청할 조약 감면이 없습니다.
그래도 W-8BEN은 제출하셔야 합니다. 외국인 지위를 증명하는 것은 조약 혜택을 신청하는 것과 별개이며, 그 증명이야말로 미국 수취인용으로 쓰인 규정에서 당신을 빼내 주는 장치입니다. 다만 세율이 내려가지 않을 상황에서 서식이 세율을 낮춰 준다고 말해서는 안 됩니다. 두바이나 리야드, 베이루트에 있는데 어느 고객센터 문서가 서류 한 장으로 30%가 해결된다는 인상을 준다면, 그 문서는 당신에게 무언가를 팔고 있는 것입니다.
두 곳 이상에 세무상 거주지를 두고 있다면, 서식에 적을 나라는 실제로 세무상 거주하고 있는 나라입니다. 여권의 나라도, 당신이 선호하는 나라도 아닙니다. 이 판단은 이 서식 너머로도 영향을 미치며, 바로 그런 종류의 질문이 회계사에게 물어야 할 질문입니다.
6번 항목에는 미국 세금번호가 아니라 자국 세금번호를 적습니다
미국 밖 아티스트가 이 서식을 중도에 포기하는 가장 흔한 이유는, 먼저 미국 개인납세자식별번호(ITIN)를 받아야 한다고 믿기 때문입니다. 별도 신청과 공증된 신분 서류, 그리고 대기가 따르는 절차죠.
대부분의 경우 그것은 필요하지 않습니다. W-8BEN 6번 항목에는 외국 납세자 식별번호를 적을 수 있습니다. 즉 당신 나라가 발급한 세금번호 말입니다. 대부분의 아티스트는 서식을 제출하고 조약 세율을 신청하는 데 미국 ITIN이 필요하지 않습니다.
실무적으로는 장벽이 보이는 것보다 작다는 뜻입니다. 당신 나라가 세금번호를 발급한다면, 6번 항목이 요구하는 것을 이미 가지고 있는 셈입니다. 당신 나라가 개인에게 세금번호를 아예 발급하지 않는다면 그것은 실제 예외 사례이며, 서식 위에서 추측하기보다 회계사에게 물어볼 만한 일입니다.
서식은 언제까지 유효한가
W-8BEN은 서명일로부터 세 번째 역년의 마지막 날까지 유효합니다. 어느 해 중 언제 서명하든 그해의 남은 기간과 그 뒤 3년을 포괄하고, 그다음 만료됩니다.
여기서 습관 두 가지가 따라 나옵니다.
- 만료일은 효력이 끝나는 해가 아니라 서명하는 날 바로 달력에 적어 두십시오. 만료된 W-8BEN은 아무 경고 없이 당신을 30%로 되돌립니다. 알림은 없고 더 적은 금액만 있습니다.
- 상황이 바뀌면 만료를 기다리지 말고 새 서식을 제출하십시오. 거주 국가가 바뀌면 증명 자체가 무효가 됩니다. 그 증명이 곧 어디에 거주하는지에 관한 진술이기 때문입니다.
원천징수는 수수료가 아니며, Mazufa의 수수료는 0%입니다
일부 서비스는 공제된 금액을 자기 몫과 뒤섞이게 보이는 방식으로 항목에 표시합니다. 둘을 깔끔히 구분해 둘 필요가 있습니다.
Mazufa의 수수료는 0%입니다. 우리는 수수료도, 저작인접권료의 어떤 비율도 가져가지 않습니다. 발매물에 대해 수령한 저작인접권료는 전액 그대로 전달됩니다.
미국 원천징수는 과세 당국의 공제이며, 그 돈이 우리에게도 당신에게도 닿기 전에 떼어집니다. 은행이나 결제 사업자의 송금 수수료도 마찬가지입니다. 이것들은 우리 통제 밖의 제3자 비용이며 Mazufa의 공제가 아닙니다. 우리는 당신 계좌에 도착하는 금액이 스트리밍 서비스가 발생시킨 금액과 같다고 약속하지 않을 것입니다. 그것은 우리가 할 수 있는 약속이 아니며, 그런 약속을 하는 사람은 과세 당국과 은행이 존재하지 않는 세계를 묘사하고 있는 것입니다. 우리가 약속할 것은 우리가 통제하는 부분입니다. 우리 몫은 0입니다.
이 구분이 "100% 보유"의 정직한 판본입니다. 우리가 다루는 돈의 100%를 지키는 것은 실재합니다. 미국을 떠나는 돈의 100%를 지키는 것은 어떤 유통사도 제공할 수 없습니다.
이번 주에 할 일
- 자신의 세무상 거주 국가를 확인하고, 그것이 위의 조약 목록에 있는지, 조약 없음 목록에 있는지, 아니면 어느 쪽에도 없는지 보십시오. 어느 쪽에도 없다면 확인해야 할 것은 현행 IRS 조약 표이지 포럼 글이 아닙니다.
- 6번 항목에 쓸 자국 납세자 식별번호를 준비하십시오. 당신에게 직업적 책임을 지는 사람이 달리 말하기 전까지는 미국 ITIN이 필요 없다고 전제하십시오.
- W-8BEN을 작성하고, 만료일 — 세 번째 역년의 마지막 날 — 을 적은 날짜 표기 사본을 보관하십시오.
- 거주지가 조약 없는 나라라면, 소득 중 미국 원천 부분에 대해 30% 전액을 예산에 반영하고 우회로를 찾는 일은 그만두십시오. 이 서식에는 그런 것이 없습니다.
- 실제 돈이 걸린 사안은 자기 관할권의 회계사에게 가져가십시오. 이 글은 이 서식이 무엇을 하는지 알려 줄 뿐, 당신이 얼마를 내야 하는지는 알려 줄 수 없습니다.
Mazufa의 도구는 무료이고 전부 브라우저 안에서 실행되며, 모든 신청서는 사람이 검토합니다. 그 무엇도 당신의 세무상 지위를 바꾸지 않으며, 우리는 바꾸는 척하지 않겠습니다.
출처
- IRS Tax Treaty Table 1, Rev. May 2023 — 법정 30% 세율, 위에 열거한 저작권 로열티 조약 세율, 위에 열거한 조약 미체결국, 6번 항목의 외국 납세자번호 규정, 그리고 유효 기간. Mazufa 자료집에 검증 완료로 기록되어 있으며, 이 출처에 대한 URL은 자료집에 기록되어 있지 않으므로 추측해서 적지 않고 생략했습니다.
- Mazufa 상업 자료집(내부, 2026-09-08자 항목) — 수수료 0%, 은행 송금 수수료와 법정 원천징수 같은 제3자 비용은 Mazufa의 공제가 아님.