Якщо ви випускаєте музику поза Сполученими Штатами і на вас не подано форму W-8BEN, із ваших роялті американського походження утримують законну ставку 30% ще до того, як вам щось виплатять. Це утримання податкового органу, зроблене біля джерела, і воно відбувається незалежно від того, хто дистриб’ює вашу музику. Чинна W-8BEN може знизити його до ставки, дозволеної угодою вашої країни зі Сполученими Штатами, — а для низки країн, зокрема кількох у Затоці й Північній Африці, угоди немає, тож 30% лишаються без жодного пільгування.
Ця стаття — загальна інформація, а не податкова консультація. Mazufa не є податковим радником. Ваш власний бухгалтер або податковий орган вашої країни — ось належна інстанція щодо вашої конкретної ситуації.
Звідки беруться ці 30%
Утримання застосовується до роялті американського походження — грошей, згенерованих використанням ваших записів усередині Сполучених Штатів. Той, хто платить у цьому ланцюжку, зобов’язаний утримати податок до переказу. Коли чинної W-8BEN не подано, застосовується законна ставка 30%, бо без форми немає документальної підстави вважати вас кимось іншим, ніж недокументованим іноземним отримувачем.
Звідси випливає дві речі, і обидві важливі:
- Утримання не є питанням чийогось розсуду. Ніхто в ланцюжку не вирішує його взяти.
- Його спричиняє відсутність документа. Стан за замовчуванням не є нейтральним. Це максимум.
Саме через другий пункт ця форма варта двадцяти хвилин вашого вечора.
Що W-8BEN насправді робить
W-8BEN — це сертифікація. Вона робить дві речі й тільки дві.
Вона засвідчує, що ви не є американською особою. Уже цього досить, щоб платник не застосував до вас американські правила резервного утримання, написані для внутрішніх отримувачів.
Вона заявляє договірну ставку, якщо ваша країна має угоду. Саме ця частина змінює число. Форма просить вас указати країну вашого податкового резидентства й назвати статтю угоди та ставку, за якою ви заявляєте пільгу. Якщо ваша країна має зі Сполученими Штатами угоду про уникнення подвійного оподаткування, що охоплює авторські роялті, договірна ставка заміщує законні 30%.
Те, чого форма не робить, варто сказати так само прямо. Вона не створює угоди там, де її немає. Вона не звільняє вас від податку у вашій власній країні. Вона не повертає податок, уже утриманий із минулих виплат. І це не документ Mazufa — це американська податкова форма, і та сама форма діє хоч би де ви дистриб’ювалися.
Договірні ставки, які фіксує наша довідка
Це ставки для авторських роялті, узяті з IRS Tax Treaty Table 1 (Rev. May 2023) так, як їх зафіксовано в нашій перевіреній довідці. Договірні таблиці переглядають; звірте чинну таблицю, перш ніж покладатися на цифру.
| Країна резидентства | Ставка для авторських роялті |
|---|---|
| Пакистан | 0% |
| Марокко | 10% |
| Туреччина | 10% |
| Індонезія | 10% |
| Єгипет | 15% |
| Туніс | 15% |
| Індія | 15% |
Дві примітки до читання цієї таблиці. Перша: 0% — це не округлення від «низько» — зафіксована для Пакистану ставка для авторських роялті дорівнює нулю, а отже, правильно заповнена W-8BEN усуває утримання повністю, а не зменшує його. Друга: це ставки саме для авторських роялті. Угоди часто встановлюють різні ставки для різних класів роялті, і номер статті, який ви наводите у формі, має бути тим, що охоплює саме ваш дохід. Правильна країна з неправильною статтею вам не допоможе.
Країни, де заявляти нема чого
Ось частина, яку деінде пом’якшують, а не варто. Наша довідка фіксує як такі, що не мають угоди зі Сполученими Штатами: Саудівську Аравію, Об’єднані Арабські Емірати, Йорданію, Ліван, Алжир і Бразилію. Для податкового резидента будь-якої з них діють законні 30%, і жодного договірного пільгування заявити не можна.
Форму W-8BEN однаково варто подати. Засвідчення вашого іноземного статусу — це окреме від заявлення договірної пільги, і саме це засвідчення тримає вас поза правилами, написаними для американських отримувачів. Але ніхто не має казати вам, що форма знизить вашу ставку, коли вона її не знизить. Якщо ви в Дубаї, Ер-Ріяді чи Бейруті і чиясь довідкова сторінка натякає, що форма полагодить ваші 30%, ця сторінка вам щось продає.
Якщо ви маєте податкове резидентство в більш ніж одному місці, країна, яку ви ставите у формі, — це країна, у якій ви справді є резидентом для податкових цілей, а не країна вашого паспорта і не країна, яку ви воліли б. Це визначення має наслідки поза межами цієї форми, і саме таке питання варто ставити бухгалтерові.
Рядок 6 приймає податковий номер вашої країни, а не американський
Найпоширеніша причина, з якої артисти поза США кидають цю форму, — переконання, що спершу потрібен американський індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, ITIN, а це окрема заява, засвідчені документи, що посвідчують особу, і очікування.
Для більшості людей цього не потрібно. Рядок 6 форми W-8BEN приймає іноземний податковий ідентифікаційний номер: податковий номер, виданий вам вашою власною країною. Більшості артистів американський ITIN не потрібен, щоб подати форму й заявити договірну ставку.
Практично це означає, що перешкода зазвичай менша, ніж здається. Якщо ваша країна видає вам податковий номер, ви вже маєте те, чого хоче рядок 6. Якщо ваша країна взагалі не видає податкових номерів фізичним особам, це справді окремий випадок, і про нього варто спитати бухгалтера, а не вгадувати у формі.
Скільки форма лишається чинною
W-8BEN чинна до останнього дня третього календарного року, наступного після підписання. Форма, підписана будь-коли протягом року, покриває решту того року плюс три роки після нього, а тоді її строк спливає.
Звідси дві звички:
- Запишіть дату спливу в календар того дня, коли підписуєте, а не того року, коли вона втратить чинність. Прострочена W-8BEN мовчки повертає вас до 30% — попередження не буде, буде лише менша виплата.
- Подавайте нову форму, коли змінюються ваші обставини, не чекаючи спливу строку. Зміна країни резидентства скасовує засвідчення, бо засвідчення — це твердження про те, де ви є резидентом.
Утриманий податок — це не комісія, а комісія Mazufa дорівнює 0%
Деякі сервіси подають утриману суму окремим рядком так, що вона зливається з їхньою власною часткою. Ці дві речі варто чітко розділити.
Комісія Mazufa — 0%. Ми не беремо ні комісії, ні відсотка з ваших роялті. Роялті, отримані за реліз, передаються повністю.
Податок США у джерела — це утримання податкового органу, зроблене до того, як гроші дійшли до нас чи до вас. Так само й власна комісія банку або платіжного провайдера за переказ. Це витрати третіх сторін поза нашим контролем, і вони не є утриманням Mazufa. Ми не обіцятимемо, що число, яке надійде на ваш банківський рахунок, дорівнюватиме числу, згенерованому стримінговим сервісом, — така обіцянка не наша, а той, хто її дає, описує світ, у якому немає ні податкових органів, ні банків. Що ми пообіцяємо — це ту частину, яку контролюємо: наша частка нульова.
Ця відмінність і є чесною версією фрази «лишайте собі 100%». Лишати собі 100% того, що проходить через нас, — це реально. Лишати собі 100% того, що виходить зі Сполучених Штатів, не може запропонувати вам жоден дистриб’ютор.
Що зробити цього тижня
- З’ясуйте свою країну податкового резидентства й те, чи є вона в наведеному вище переліку договірних ставок, у переліку країн без угоди, чи в жодному з них. Якщо в жодному, перевіряти треба чинну договірну таблицю IRS, а не допис на форумі.
- Підготуйте податковий ідентифікаційний номер власної країни для рядка 6. Виходьте з того, що американський ITIN вам не потрібен, доки хтось, хто має перед вами професійні зобов’язання, не скаже інакше.
- Заповніть W-8BEN і збережіть датовану копію, написавши на ній дату спливу — останній день третього календарного року, наступного після підписання.
- Якщо ваше резидентство в країні без угоди, закладайте повні 30% на американську частину вашого доходу й припиніть шукати обхідний шлях. У цій формі його немає.
- Усе, до чого прив’язані справжні гроші, несіть бухгалтерові у власній юрисдикції. Ця стаття каже вам, що робить форма. Вона не може сказати, скільки ви винні.
Інструменти Mazufa безкоштовні й працюють цілком у вашому браузері, а кожну заявку читає людина. Ніщо з цього не змінює вашого податкового становища, і ми не вдаватимемо, що змінює.
Джерела
- IRS Tax Treaty Table 1, Rev. May 2023 — законна ставка 30%, наведені вище договірні ставки для авторських роялті, наведені вище країни без угоди, положення про іноземний податковий номер у рядку 6 і строк чинності. Зафіксовано як перевірене в довідці Mazufa; URL для цього джерела там не записано, тож ми його тут не відтворюємо, а не вгадуємо.
- Комерційна довідка Mazufa (внутрішня, запис від 2026-09-08) — комісія 0%; витрати третіх сторін, як-от банківські комісії за переказ і законодавчо встановлене утримання податку, не є утриманням Mazufa.