الإجابة المختصرة
تفرض الولايات المتحدة في العادة ضريبة على الإتاوات التي يكسبها فيها غير الأمريكيين باستقطاع حصة قبل الدفع. والنسبة القانونية عادةً ثلاثون بالمئة، ويمكن أن تخفّضها معاهدة ضريبية بين بلدك والولايات المتحدة. وتطالب بالنسبة المخفّضة عبر نموذج W-8BEN. ودول الخليج ليس لديها في العادة معاهدة كهذه، فتُطبَّق النسبة الكاملة عادةً على الدخل من المصدر الأمريكي فقط.
ما الذي يُستقطع، وعلى ماذا
الاستقطاع ضريبة تُؤخذ عند المصدر. فحين تدفع شركة أمريكية إتاوات لشخص خارج الولايات المتحدة، يلزمها القانون الأمريكي في العادة بحجز حصة وإرسالها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية IRS نيابةً عن المستلم، ويستلم المستلم الباقي. وإتاوات البث والتنزيل تُعامل كإتاوات لهذا الغرض، فتصل القاعدة إلى دخل الموسيقى.
ولا يتأثر إلا الدخل من المصدر الأمريكي: البث والتنزيل والإعلانات المطابقة لمستمعين في الولايات المتحدة. أما الدخل من مستمعين في بلدان أخرى فخارج القاعدة الأمريكية، وإن كانت للبلدان الأخرى قواعدها الخاصة وهذا يختلف من بلد إلى آخر. وللفنان الذي يتركز جمهوره في العالم العربي، تكون حصة المصدر الأمريكي من إجمالي الدخل متواضعة غالبًا، وكذلك المبلغ المستقطع.
نموذج W-8BEN
نموذج W-8BEN هو نموذج IRS الذي يشهد فيه الفرد المقيم خارج الولايات المتحدة بأنه ليس شخصًا أمريكيًا، ويطالب فيه بنسبة المعاهدة حيث توجد معاهدة. وتستخدم الشركات النسخة W-8BEN-E. ويُقدَّم النموذج إلى الجهة الدافعة لا إلى IRS، ويبقى صالحًا في العادة حتى نهاية السنة الميلادية الثالثة بعد سنة توقيعه، ما لم تتغير ظروفك.
ويطلب النموذج اسمك القانوني، وبلد إقامتك، وعنوانك، وفي العادة رقم تعريف ضريبيًا من بلدك أو سببًا لعدم وجوده. وإن لم يكن هناك نموذج صالح في الملف، استقطعت الجهة الدافعة في العادة بالنسبة القانونية الكاملة وقد تعاملك كغير موثَّق. فاملأه بصدق؛ إنه إقرار موقَّع.
بلدان المعاهدات وبلدان بلا معاهدات
للولايات المتحدة معاهدات ضريبة دخل مع عشرات البلدان. ومعظم المعاهدات تخفّض نسبة الاستقطاع على الإتاوات، بعضها إلى نسبة صغيرة وبعضها إلى لا شيء، مقابل أن يُفرض على الدخل ضريبة في الوطن. وكثير من البلدان الأوروبية والآسيوية مشمولة، وفي العالم العربي لدى مصر والمغرب وتونس في العادة معاهدات بنسب مخفّضة على الإتاوات.
أما الكويت والسعودية والإمارات وقطر والبحرين وعُمان فليس لديها في العادة معاهدة ضريبة دخل مع الولايات المتحدة. فالفنان المقيم فيها يقدّم نموذج W-8BEN للشهادة بأنه غير أمريكي، لكنه لا يستطيع المطالبة بنسبة مخفّضة، فتُطبَّق النسبة القانونية الكاملة عادةً على الجزء الأمريكي المصدر من إتاواته. وقوائم المعاهدات تتغير، فتحقق من الوضع الحالي قبل الاعتماد على هذا.
أين تُؤخذ الضريبة في السلسلة
من يستقطع يعتمد على من هو الدافع الأمريكي. فإن كان موزّعك شركة أمريكية، فهو يستقطع في العادة عند الدفع لك بناءً على نموذج W-8BEN الذي أعطيته إياه. وإن كان موزّعك خارج الولايات المتحدة، فقد تستقطع المتاجر الأمريكية من إيرادات الموزّع ذات المصدر الأمريكي بناءً على نموذجه هو ومعاهدة بلده، ويصل الأثر إليك عبر كشفك.
اسأل موزّعك أي الحالتين تنطبق وأين يظهر الخصم في كشفك. وفي كل سنة يصدر وكيل الاستقطاع في العادة نموذج 1042-S يبيّن المبلغ الإجمالي والنسبة والضريبة المستقطعة. احتفظ به. ففي البلدان التي فيها ضريبة دخل شخصية يُستخدم غالبًا للمطالبة بخصم ضريبي؛ أما في دول الخليج التي لا ضريبة دخل شخصية فيها عادةً، فلا يوجد في العادة خصم يُطالَب به، ويكون المبلغ المستقطع تكلفة نهائية.
ما يتوقعه الفنان الخليجي في العادة
عمليًا: قدّم نموذج W-8BEN حين يطلبه موزّعك أو المتجر، ولا تتوقع تخفيضًا بموجب معاهدة، وتوقع استقطاعًا على الجزء الأمريكي المصدر من دخلك فقط. وينبغي أن يفصل كشفك الدخل الأمريكي عن غيره حتى ترى على ماذا ينطبق الخصم. فإن بدا أن الخصم ينطبق على كل الدخل لا على الحصة الأمريكية، فاطلب توضيحًا.
وليس شيء من هذا نصيحة قانونية أو ضريبية. فالقواعد تتغير، والنماذج تُحدَّث، ووضعك الخاص، كالإقامة المزدوجة أو شركة مسجَّلة في بلد آخر، قد يغيّر الجواب. ولأي شيء يتجاوز الأساسيات، تحدث إلى مستشار ضريبي يعرف الإتاوات العابرة للحدود.
- قدّم W-8BEN للأفراد أو W-8BEN-E للشركات حين يُطلب منك، وجدّده قبل انتهاء صلاحيته.
- توقع الاستقطاع على الإتاوات الأمريكية المصدر فقط، بالنسبة القانونية الكاملة عادةً في البلدان بلا معاهدة.
- احتفظ بنموذج 1042-S لكل سنة مع كشوفك.
أسئلة يطرحها الناس
هل أستطيع تجنب الاستقطاع الأمريكي باستخدام شركة؟
في العادة لا، ليس بذلك وحده. فالشركة في بلد بلا معاهدة تقدّم نموذج W-8BEN-E وتواجه النسبة القانونية نفسها. والإقامة في بلد معاهدة، موثَّقة كما ينبغي، هي وحدها التي تغيّر النسبة في العادة.
هل ينطبق الاستقطاع على دخلي من المستمعين العرب أو الأوروبيين؟
في العادة لا. فالاستقطاع الأمريكي ينطبق على الدخل الأمريكي المصدر فقط. وقد تكون لبلدان أخرى قواعد استقطاع خاصة بها على الإتاوات، وهذا يختلف من بلد إلى آخر، لكن القاعدة الأمريكية تتوقف عند الحصة الأمريكية.
لم يطلب موزّعي نموذج W-8BEN قط. هل هناك خطأ؟
ليس بالضرورة. فإن كان الموزّع خارج الولايات المتحدة، فقد توثّق المتاجر الأمريكية الموزّع بدلًا من كل فنان. اسأل كيف يُعالَج الاستقطاع الأمريكي وأين يظهر في كشفك.