米国外から音楽をリリースしていて、あなたの W-8BEN が提出されていない場合、米国源泉のロイヤリティからは、誰かがあなたに支払う前の段階で法定税率の 30% が源泉徴収されます。これは税務当局による控除で、源泉で差し引かれます。誰があなたの音楽を配信しているかとは関係なく起こります。有効な W-8BEN があれば、あなたの国と米国との租税条約が認める税率まで下げられます。ただし湾岸諸国や北アフリカの国を含むいくつかの国には条約がなく、その場合は 30% のままで、軽減の余地はありません。
この記事は一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。Mazufa は税務アドバイザーではありません。あなたの個別の状況について正しい判断ができるのは、あなたの会計士か、あなたの国の税務当局です。
30% はどこから来るのか
源泉徴収の対象は 米国源泉のロイヤリティ、つまりあなたの原盤が米国内で利用されて生じたお金です。この連鎖の支払い側は、送金前に源泉徴収する義務を負っています。有効な W-8BEN が提出されていない場合、適用されるのは法定税率の 30% です。書類がなければ、あなたを「書類のない外国の受取人」以外のものとして扱う根拠が記録として存在しないからです。
ここから二つのことが導かれます。どちらも重要です。
- この控除は裁量ではありません。連鎖の中の誰も、差し引くことを選んでいるわけではありません。
- 引き金になるのは書類が ない ことです。既定値は中立ではありません。既定値は最大値です。
この二つ目の点こそ、あなたの夜の 20 分をこの書類に使う価値がある理由のすべてです。
W-8BEN が実際にすること
W-8BEN は証明書です。することは二つだけで、それ以外はしません。
あなたが米国人ではないことを証明します。 これだけで、国内の受取人向けに定められた米国のバックアップ源泉徴収の規則を、支払者が適用せずに済みます。
あなたの国に条約があれば、条約税率を申し立てます。 数字を変えるのはこの部分です。この書類では、税務上の居住国を示し、どの条約条項のどの税率にもとづいて申し立てるのかを記載します。あなたの国が米国と締結した所得に関する租税条約に著作権ロイヤリティが含まれていれば、条約税率が法定の 30% に取って代わります。
この書類がしないことも、同じくらいはっきり書いておく価値があります。存在しない条約をつくり出すことはできません。あなたの国での納税義務を免除するものでもありません。過去の支払いからすでに源泉徴収された分を取り戻すこともできません。そして Mazufa の書類でもありません。これは米国の税務書類であり、どこで配信していても同じ書類が適用されます。
当社のファクトシートに記録されている条約税率
以下は著作権ロイヤリティの税率で、当社の検証済みファクトシートに記録された IRS 租税条約表 1（Rev. May 2023）から取ったものです。条約表は改訂されます。数字に依拠する前に、最新の表を確認してください。
| 居住国 | 著作権ロイヤリティ税率 |
|---|---|
| パキスタン | 0% |
| モロッコ | 10% |
| トルコ | 10% |
| インドネシア | 10% |
| エジプト | 15% |
| チュニジア | 15% |
| インド | 15% |
この表の読み方について二点。第一に、0% は「低い」を丸めた表現ではありません。 パキスタンについて記録されている著作権ロイヤリティ税率はゼロです。つまり正しく記入された W-8BEN は、控除を小さくするのではなく完全になくします。第二に、これらは 著作権ロイヤリティに限った 税率です。条約はロイヤリティの種類ごとに異なる税率を定めていることが多く、書類に記載する条項番号は、あなたの所得を対象とする条項でなければなりません。国が合っていても条項を間違えれば、役に立ちません。
申し立てるものが何もない国
ここは他所ではぼかされがちな部分ですが、ぼかすべきではありません。当社のファクトシートは、以下を米国と 条約がない 国として記録しています。サウジアラビア、アラブ首長国連邦、ヨルダン、レバノン、アルジェリア、ブラジル。これらのいずれかの税務上の居住者には法定の 30% が適用され、申し立てられる条約上の軽減はありません。
それでも W-8BEN は提出すべきです。外国人であることの証明は条約特典の申し立てとは別のもので、その証明があなたを米国の受取人向けに書かれた規則の外に置いてくれます。ただし、税率が下がらないのに下がると告げる人がいてはなりません。あなたがドバイやリヤドやベイルートにいて、あるヘルプページが「書類を出せば 30% が解決する」とほのめかしているなら、そのページはあなたに何かを売っています。
複数の場所に税務上の居住地がある場合、書類に書く国は、税務上あなたが実際に居住している国です。パスポートの国でもなければ、あなたが望む国でもありません。この判断はこの書類の範囲を超えた影響を持ちます。まさに会計士に相談すべき類の問いです。
6 行目には米国の番号ではなく自国の納税者番号を書く
米国外のアーティストがこの書類を途中で諦める最も多い理由は、まず米国の個人納税者番号、つまり ITIN が必要だと思い込むことです。ITIN には別途の申請と、認証を受けた身分証明書類と、待ち時間が伴います。
ほとんどの人にとって、それは必要ありません。W-8BEN の 6 行目は外国の納税者番号を受け付けます。 つまり、あなたの国があなたに発行した納税番号です。書類を提出して条約税率を申し立てるために、米国の ITIN が必要なアーティストは ほとんどいません。
実務的には、障害は見た目より小さいということです。あなたの国が納税番号を発行しているなら、6 行目が求めているものはすでに手元にあります。あなたの国が個人に納税番号をまったく発行していないなら、それは本当の例外事例なので、書類の上で推測するのではなく会計士に尋ねる価値があります。
書類はどれくらい有効か
W-8BEN は署名の後、その後 3 番目の暦年の最終日まで 有効です。ある年のどの時点で署名した書類も、その年の残りとそれに続く 3 年間をカバーし、その後に失効します。
ここから二つの習慣が導かれます。
- 失効日は、失効する年ではなく署名した当日にカレンダーへ入れてください。期限切れの W-8BEN は、何の予告もなくあなたを 30% に戻します。警告は出ません。出るのは少なくなった入金だけです。
- 状況が変わったら、失効を待たずに新しい書類を提出してください。居住国の変更は証明を無効にします。証明とは、あなたがどこに居住しているかについての表明だからです。
源泉徴収は手数料ではありません。そして Mazufa の手数料は 0% です
サービスによっては、控除された額を自社の取り分と混ざって見えるかたちで明細に並べます。この二つはきれいに分けておく価値があります。
Mazufa の手数料は 0% です。 当社は手数料を取らず、あなたのロイヤリティの何割も取りません。リリースについて受け取ったロイヤリティは全額そのままお渡しします。
米国の源泉徴収は税務当局による控除 であり、当社にもあなたにもお金が届く前に差し引かれます。銀行や決済事業者自身の送金手数料も同じです。これらは当社の管理外にある第三者のコストであり、Mazufa の控除ではありません。ストリーミングサービスが生み出した金額と、あなたの銀行口座に届く金額が同じになるとは約束しません。その約束は当社にできるものではなく、それをする人は、税務当局も銀行も存在しない世界の話をしています。当社が約束するのは、当社が管理している部分です。当社の取り分はゼロです。
これが「100% 受け取れる」という言い方の、誠実な版です。当社が扱う分の 100% をお渡しすることは本当です。米国から出ていくお金の 100% を受け取ることは、どのディストリビューターにも提供できません。
今週やること
- 自分の 税務上の居住国 を確かめ、それが上の条約リストにあるのか、条約なしのリストにあるのか、どちらでもないのかを確認してください。どちらでもないなら、確認すべきは最新の IRS 条約表であって、フォーラムの投稿ではありません。
- 6 行目のために 自国の納税者番号 を用意してください。あなたに職業上の責任を負う人が別のことを言うまでは、米国の ITIN は不要だと考えてください。
- W-8BEN を記入し、失効日 — その後 3 番目の暦年の最終日 — を書き添えた 日付入りの控え を保管してください。
- 居住地が条約なしの国なら、所得のうち米国源泉の部分については 30% 満額を見込んでおき、抜け道を探すのはやめてください。この書類の上に抜け道はありません。
- 実際のお金がかかっている事柄は、あなたの法域の会計士に持っていってください。この記事はこの書類が何をするかを伝えられます。あなたが何をいくら納めるべきかは伝えられません。
Mazufa のツールは無料で、完全にあなたのブラウザ上で動きます。そしてすべての申請は人が読んで審査します。そのどれもあなたの税務上の立場を変えるものではありませんし、変えるふりもしません。
出典
- IRS 租税条約表 1、Rev. May 2023 — 法定 30% 税率、上に挙げた著作権ロイヤリティの条約税率、上に挙げた条約なしの国、6 行目の外国 TIN に関する規定、有効期間。Mazufa のファクトシートに検証済みとして記録。この出典について同ファクトシートに URL は記録されていないため、推測で補わずここでも記載しません。
- Mazufa 商務ファクトシート（社内、記載日 2026-09-08）— 手数料 0%、銀行送金手数料や法定源泉徴収などの第三者コストは Mazufa の控除ではないこと。